注税考试卷烟税率-卷烟计税

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于注税考试卷烟税率的问题，于是小编就整理了5个相关介绍注税考试卷烟税率的解答，让我们一起看看吧。

1. 注税备考:已税烟丝生产卷烟的帐务处理
2. 注税备考:卷烟行业会计税务处理要点
3. 税务师考试都给哪些税率表作为已知条件
4. 注税考试《税法一》:卷烟增值税和消费税计算
5. 税务师考试哪些税率需要记忆,考试中不会提供?

1、注税备考:已税烟丝生产卷烟的帐务处理

应交税金—应交增值税（进项税额），待抵扣税额—待抵扣消费税，贷：银行存款。加工的烟丝入库时：借：原材料—烟丝，贷：委托加工物资。

笔者认为，纳税人可增设“待抵扣税额——待抵扣消费税”账户反映消费税的支付与扣除，这种处理对委托加工业务多的企业更加适合。

企业在购进消费税货物时，会缴纳应纳税额，也就是消费税。但是，企业在使用这些已税货物生产其他应税货物时，可以自行核定应纳消费税并抵扣已缴纳的消费税。因此，企业购进的已税烟丝用于生产卷烟，可以抵扣已缴纳的消费税。

烟丝收回后直接对外销售或连续加工成卷烟销售的会计分录如下：情况一：甲厂（委托方）烟丝收回后直接销售，售价为30000元（不含税），开出增值税专用**，取得货款。

因为修改后的税法已将收回扣税法改为生产实耗扣税法。为了在会计上清晰反映其抵扣过程，可设“待扣税金”账户。

2、注税备考:卷烟行业会计税务处理要点

．将委托加工收回烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用**注明的价款10万元，款项未收到。6．自产丙种卷烟12箱。该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，不含税售价每标准条75元。

笔者认为，纳税人可增设“待抵扣税额——待抵扣消费税”账户反映消费税的支付与扣除，这种处理对委托加工业务多的企业更加适合。

借：主营业务税金及附加，贷：应交税金--应交消费税。

税务师考试4个月的备考建议：根据报考科目的特点和考生个人的学习效率、生活作息，制定合理的学习**；掌握高效的学习方法，以教材为主进行备考工作；多做考试的历年真题，并整理出错题本，总结答题技巧。

动手实践：对于税务实务部分，可以通过实际操作来加深理解，比如模拟填写税表，然后将操作过程和注意事项记录在笔记中。

3、税务师考试都给哪些税率表作为已知条件

税务师考试提供税率表：增值税。需要记忆增值税有关的各个档次的税率及其运用范围。消费税。在历年的考试中，有些计算题不会提供与啤酒有关的税率，所以建议大家着重记忆酒类的税率，金银首饰的税率也是需要记忆的。

在某些税务师考试中，只有部分税率是会给出的，这类税率主要是不含优惠、不涉及应用辨析等考点的税率，比如说一般消费税、个人所得税中的超额累进税率、城镇土地使用税、船舶吨税、耕地占用税等等税种都是会给税率的。

个体工商户的生产；经营所得和对企事业承包；承租经营所得适用税率表；印花税税率；车船税税率；船舶吨税税率；契税税率；城镇土地使用税税率；耕地占用税税率。

提供的税率：工资薪金所得适用税率表，个体工商户的生产，经营所得和对企事业承包，承租经营适用税率表，印花税税率，车船税税率，船舶吨税税率，契税税率，城镇土地使用税税率，耕地占用税税率。

4、注税考试《税法一》:卷烟增值税和消费税计算

计算甲厂当月应缴纳的增值税；计算甲厂当月应缴纳的消费税。注：烟丝消费税率30％，卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱，卷烟成本利润率10%。

卷烟消费税，税率11%。消费税计算公式：应纳消费税=销售额（不含增值税）×11%+从量税。

正面回答批发商销售给零售商以及不是消费税纳税人要缴纳11%的从价税，加0.005元/支。批发商之间销售不缴纳消费税。税率：11%加0.005元/支，计算公式：应纳消费税＝销售额不含增值税×11%＋从量税。

5、税务师考试哪些税率需要记忆,考试中不会提供?

税务师考试也会给出一些税率，主要是不含优惠、不涉及应用辨析等考点的税率。比如：印花税具体比例税率；土地增值税的具体税率、个人所得税的累进税率等记忆难度大的税率都会在考试中提供。

增值税。需要记忆增值税有关的各个档次的税率及其运用范围。消费税。在历年的考试中，有些计算题不会提供与啤酒有关的税率，所以建议大家着重记忆酒类的税率，金银首饰的税率也是需要记忆的。城市维护建设税及其附加。

增值税。需要记忆增值税有关的各个档次的税率及其运用范围。消费税。在历年的考试中，有些计算题不会提供与卷烟、酒有关的税率，所以建议大家着重记忆酒类的税率，金银首饰的税率也是需要记忆的。

提示：其他个人不需要预缴；预缴地每月销售额不超过10万/15万，不需要预缴。口诀4 增值税特定企业（交易行为）的增值税：差额计税的情形：建不简房一般。

考试的时候，消费税、**税、关税、车船税、契税、土地使用税、耕地占用税的税率会给出，其他一般不会给出，需要记忆。

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