高级会计师内部控制内容-内部会计控制案例

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1. 高级会计实务考点:企业内部控制评价和审计

1、高级会计实务考点:企业内部控制评价和审计

企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。

一）建立内部控制的组织架构 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。

首先，两者的责任主体不同。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任；在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。其次，两者的评价目标不同。

内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构。内部控制评价的范围由被评价单位自主决定。

年高级会计实务要点：内部控制 行政事业单位内部控制目标、原则和组织实施 行政事业单位内部控制将对象范围界定为单位经济活动的风险，非经济活动的风险暂时还不是行政事业单位内部控制的范围。

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